- Налоговое планирование
- Консалтинг недвижимости
- Консалтинг в сфере недвижимости при дроблении бизнеса
Опытные бухгалтеры понимают, что важно соблюдать баланс между минимальными размерами налогов и возможными. Налоговый консалтинг - это инструмент, который помогает оптимизировать налоги, построить схему налогообложения, соответствующую действующему законодательству.
Важно понимать, что налоги необходимо платить, но при этом не переплачивать лишние средства, которые можно пустить в оборот либо же просто сэкономить. Консалтинг от аутсорсинга отличает тем, что это, как правило, разовая или периодическая услуга: эксперты дают свои рекомендации, но их выполнение ложится на заказчика. Если говорить о том, что это такое консалтинг простыми словами, то определение однозначное – экспертная помощь, которой пользуются, когда для решения ряда вопросов недостаточно собственных возможностей.
Налоговое планирование
Условно способы уплаты налогов разделяются на три схемы:
- уклонение от уплаты – так называемые черные схемы. Данная схема является нарушением действующего законодательства и влечет за собой наказание. Данное нарушение характеризуется снижением налоговой нагрузки, путем сокрытия доходов и имущества от налоговых служб. Использование таких схем ставит компанию под угрозу;
- полулегальные «серые схемы». Формально законные варианты, использующие всевозможные лазейки, несовершенство законодательной базы и коррупционные методы. Для того чтобы такие схемы работали, следует иметь штат грамотных юристов, готовых отстаивать интересы организации в арбитражном суде;
- оптимизация налоговых расходов – «белые схемы». Это не всегда снижение налоговой нагрузки: при выводе бизнеса «из тени» возможно увеличение выплат, которое компенсируется снижением рисков.
Консалтинговые агентства с хорошей репутацией не заинтересованы во внедрении «черных» и «серых» схем. Однако налоговые расходы можно существенно снизить путем внесения корректировок в финансово-хозяйственную деятельность компании, а также проведении процедуры реструктуризации товарных и финансовых потоков, под строжайшим соблюдением налогового законодательства, с учетом арбитражной практики в сложившейся ситуации. Основой налогового планирования выступает соблюдение законодательства, а не способы его обойти.
Смотрите видео о том, где можно получить образование в сфере налогового консалтинга.
Основные механизмы снижения налоговых выплат:
- предоставление льгот по некоторым пунктам;
- использование специальных налоговых схем (упрощенная система, ЕСХН, ЕНВД);
- особые условия для компаний-нерезидентов.
Консалтинг недвижимости
Консалтинг имеет множество видов и рассматривая консалтинг недвижимости, то существует один из способов уменьшения налоговых выплат – снижение налога на землю и имущество. Эти налоги выплачиваются исходя из кадастровой стоимости. Услуги по консалтингу недвижимости направлены на снижение кадастровой стоимости:
- Земельных участков.
- Офисных и торговых центров и помещений в них.
- Имущества физических лиц и граждан РФ.
Как правило, кадастровая стоимость превышает рыночную стоимость недвижимости, так как при массовой оценке не учитываются индивидуальные особенности объекта. Конечно, кадастровую оценку можно оспорить, но это совсем другой уже процесс, совсем другой сложности, который потребует более детального углубления в тему. Кадастровая и реальная стоимость могут отличаться в несколько раз, в результате чего собственник несет дополнительную налоговую нагрузку.
Конституционным судом РФ предусмотрено снижение кадастровой стоимости недвижимости гражданами и организациями. Возможно снижение стоимости как земельного участка, так и постройки в целом или отдельных помещений. Для этого предусмотрены:
- Досудебное оспаривание результатов кадастровой оценки обращением в Росреестр.
- Судебное оспаривание при получении отрицательного решения со стороны комиссии Росреестра.
Читайте о том, что такое двойное налогообложение.
А также о налоге на приватизированную квартиру.
Задача консалтингового агентства – проведение независимой экспертизы объекта недвижимости, что позволяет снизить кадастровую стоимость. Эти данные отправляются в Росреестр, на основании чего вносятся поправки в кадастровую стоимость. Согласно законодательству, комиссия должна рассмотреть заявление в течение одного месяца.
Консалтинг в сфере недвижимости при дроблении бизнеса
Если часть полномочий компании и оказываемых ею услуг делегируются новой организации, это не противоречит закону. Ситуация полностью соответствует фактическим взаимоотношениям сторон. Как правило, к такому решению прибегают, если снижение налогов другими путями невозможно. На величину налогового сбора влияет и недвижимость, которую разделяют между материнской и дочерней компанией.
Налоговые органы обращают внимание на критерии деления. Если компания делится на меньшие по размеру, которые продолжают заниматься схожей деятельностью, управляясь при этом централизованно, то, скорее всего, здесь задействованы «серые схемы» и такая деятельность не вполне законна. Если же организация дробится на несколько разнопрофильных с целью упрощения ведения хозяйственно деятельности, то вполне законно, если совокупные налоговые расходы будут снижены.
При проведении налоговой оптимизации часто используется упрощенная система налогообложения. Как правило, минимизация проводится по одному из направлений:
- компания дробится на несколько мелких бизнесов, каждый из которых соответствует малому предприятию и может платить налоги по упрощенной схеме;
- холдингом создается малое предприятие, выполняющее сервисные функции – клининг помещений, ремонт техники, погрузочные работы и т.д.;
- организация продает продукцию черед предпринимателя, облагающегося единым налогом, который покупает товар с минимальной наценкой.
В любом случае ситуация требует привлечения сторонних экспертов из консалтингового агентства, которые помогут сформировать оптимальную для предприятия схему налогообложения.
Как вы считаете, актуален ли консалтинг налогов и недвижимости для современного бизнеса? Оставьте свое мнение в комментариях, будет интересно. А также смотрите видео о консалтинге коммерческой недвижимости.
