Прежде всего, определимся со значением этого термина. Выписка со счёта (на англ. statement of an account) – это справка, выдаваемая банком об изменениях на банковском счёте клиента за определённый период. Иногда ее второе название – банковская выписка.
Выдача выписки со счёта осуществляется либо через абонентские ящики, либо через экспедицию. Поскольку выписка является финансовым документом, то к ней прилагаются документы других организаций или предприятий, удостоверяющие факт проведения операций по зачислению или списанию средств. Иначе, выписка – это копия записей расчётного счёта данного юридического лица в банке, где открыт этот счёт.
В выписке должны указываться следующие реквизиты:
• Номер расчётного счёта клиента банка
• Дата выдачи предыдущей выписки с исходящим остатком, который впредь будет считаться входящим остатком для настоящей выписки
• Номера документов, на основании которых осуществлялось списание или зачисление денежных средств
• Корреспондирующий счёт-шифр бухгалтерии банка, кодирующий данную финансовую операцию организации
• Оставшаяся сумма на счету на момент выдачи выписки
• Суммы по дебету и кредиту (приходы и расходы)
Следует отметить, что выписка со счёта должна выдаваться с приложением оправдательных документов предприятию, ее запросившему, каждый день или в сроки, оговорённые банком и данным юридическим лицом. Все сопроводительные документы должны гаситься штампом «погашено».
По кредиту расчётного счета в выписке отображаются оставшиеся средства на расчетном счете на фиксированную дату, по дебету – все суммы списаний, т.е. дебиторская задолженность.
Все эти данные необходимы для осуществления постоянного контроля за движением денежных средств, автоматизации учётных бухгалтерских работ, сопоставления приходно-расходных кассовых ордеров с данными в выписке и последующего хранения собранных документов для администрации предприятия и налоговых органов. Причём выписки должны проверяться и обрабатываться (наноситься в соответствующую электронную учётную базу предприятия) в день их фактического поступления.
